Plus-value immobilière : calcul et exonérations

La plus-value immobilière est la différence entre le prix de vente et le prix d'acquisition, corrigé de certains frais :

Plus-value brute = Prix de vente - Prix d'acquisition corrigé

Le prix d'acquisition peut être majoré de :

• Frais d'acquisition forfaitaires : 7,5% du prix d'achat (ou frais réels si plus avantageux)
• Forfait travaux : 15% du prix d'achat si détention > 5 ans (ou montant réel des travaux sur factures)

Exemple : vous avez acheté un appartement à Annecy 200 000 € il y a 10 ans et vous le vendez 350 000 €. Prix d'achat corrigé = 200 000 + 15 000 (frais 7,5%) + 30 000 (travaux 15%) = 245 000 €. Plus-value brute = 350 000 - 245 000 = 105 000 €.

La plus-value brute est réduite par des abattements progressifs :

Pour l'impôt sur le revenu (19%) :

• 0% d'abattement les 5 premières années
• 6% par an de la 6e à la 21e année
• 4% la 22e année
• Exonération totale après 22 ans

Pour les prélèvements sociaux (17,2%) :

• 0% les 5 premières années
• 1,65% par an de la 6e à la 21e année
• 1,60% la 22e année
• 9% par an de la 23e à la 30e année
• Exonération totale après 30 ans

Utilisez notre simulateur de plus-value pour calculer votre impôt exact.

Vous êtes totalement exonéré de plus-value dans ces cas :

• Résidence principale : exonération totale, sans condition de durée. C'est le cas le plus courant.
• Première vente d'un bien autre que la résidence principale : sous conditions (ne pas avoir été propriétaire de sa RP dans les 4 dernières années, réemploi du prix dans l'achat d'une RP dans les 2 ans).
• Prix de vente inférieur à 15 000 € : exonération totale.
• Expropriation : sous condition de réemploi de l'indemnité.
• Détention > 22 ans : exonération d'IR (mais pas de PS).
• Détention > 30 ans : exonération totale (IR + PS).